Oferta usług księgowych – Gdańsk

Usługi księgowe

• prowadzenie księgi przychodów i rozchodów (KPIR)
• prowadzenie pełnych ksiąg handlowych
• rozliczenia podatkowe                 
• (PIT, CIT, VAT)

Kadry i płace

• naliczanie listy płac
• umowy

Założenie firmy

• pomoc w rejestracji w CEIDG
• pomoc w rejestracji spółki przez portal S24

Jak legalnie wypłacać pieniądze ze Spółki z o.o. i uniknąć podwójnego opodatkowania w 2026 roku?

Wypłata środków ze spółki z o.o. wcale nie musi odbywać się poprzez wysoko opodatkowaną dywidendę. Doświadczone biuro rachunkowe stosuje bezpieczne i w pełni legalne mechanizmy biznesowe:

 Wynajem majątku prywatnego: Możesz wynająć swojej spółce prywatny samochód, sprzęt komputerowy, a nawet część nieruchomości na cele biurowe. Czynsz najmu stanowi dla spółki koszt uzyskania przychodu (obniża CIT), a Ty jako osoba prywatna płacisz od tego przychodu bardzo niski ryczałt (8,5% do 100 tys. zł).

 Wynagrodzenie z tytułu powołania do Zarządu: Członkowie zarządu mogą pobierać wynagrodzenie na mocy uchwały o powołaniu. Jest ono opodatkowane według skali podatkowej (korzystasz z kwoty wolnej 30 000 zł) i podlega składce zdrowotnej w wysokości 9% (ale nie ma tu składek społecznych ZUS).

 Świadczenia niepieniężne (Art. 176 KSH) – WAŻNE OSTRZEŻENIE

  * Stan prawny w 2026 r.: Choć art. 176 KSH formalnie pozwala na wypłatę wynagrodzenia wspólnikowi za powtarzające się świadczenia niepieniężne, ZUS, NFZ oraz sądy (w tym NSA, np. wyrok II GSK 2438/24) masowo kwestionują to rozwiązanie. Jeśli świadczenia mają charakter ciągły, usługowy lub zarządczy, urzędnicy uznają je za umowę o świadczenie usług i nakładają pełny ZUS oraz 9% składki zdrowotnej wstecz!

Zalecenie bezpiecznej księgowości: W Biurze Rachunkowym Agnieszki Brzeskiej nie polecamy zastosowania art. 176 KSH do standardowych, codziennych prac firmowych. Narzędzie to stosujemy wyłącznie przy precyzyjnie określonych, unikalnych i rzeczywistych świadczeniach okresowych (np. Kwartalne sporządzanie analiz rynkowych lub raportów branżowych, Sezonowe przeglądy techniczne lub audyty infrastruktury, Cykliczne (np. miesięczne lub kwartalne) szkolenia wewnętrzne, Okresowe (np. raz w miesiącu) doradztwo strategiczne, Dostarczanie materiałów marketingowych w sztywnych interwałach).

Kiedy przejście z jednoosobowej firmy (JDG) na Spółkę z o.o. staje się opłacalne?

Przejście na formę spółki z ograniczoną odpowiedzialnością opłaca się w trzech kluczowych sytuacjach:

1. Bezpieczeństwo i ochrona majątku prywatnego: Gdy profil Twojej działalności wiąże się z ryzykiem finansowym, dużymi zakupami z odroczonym terminem płatności lub kontraktami o wysokiej wartości. W spółce z o.o. odpowiada spółka swoim majątkiem, a Twój prywatny dom i oszczędności są w 100% bezpieczne.

2. Wysokie dochody (powyżej 150 000–200 000 zł rocznie): Spółka z o.o. jako tzw. "mały podatnik" płaci preferencyjną stawkę podatku CIT w wysokości zaledwie 9%.

3. Ominięcie składek ZUS: W wieloosobowej spółce z o.o. (minimum dwóch wspólników, np. w stosunku 70/30 ) wspólnicy są całkowicie zwolnieni z obowiązku opłacania składek ZUS oraz składki zdrowotnej z tytułu posiadania udziałów!

Jaka stawka ryczałtu obowiązuje w branży medycznej? Jak legalnie płacić niższy podatek?

Usługi z zakresu opieki zdrowotnej są co do zasady opodatkowane jedną stawką, ale przy świadczeniu usług dodatkowych można legalnie zastosować niższy podatek:

 Usługi opieki zdrowotnej – stawka 14,0%:

Przychody ze świadczenia wszelkich usług medycznych, pielęgniarskich oraz psychologicznych / psychoterapeutycznych (zaklasyfikowanych do działu PKWiU 86) podlegają pod stawkę 14% ryczałtu.

 Szkolenia, warsztaty i coaching – stawka 8,5%:

Lekarze prowadzący wykłady, pielęgniarki prowadzące warsztaty laktacyjne czy psychologowie oferujący coaching biznesowy/szkolenia mogą opodatkować te przychody niższą stawką 8,5% (usługi w zakresie edukacji - PKWiU dział 85).

 Sprzedaż wyrobów i suplementów – stawka 3,0%:

Sprzedaż np. suplementów diety, kosmetyków specjalistycznych czy wyrobów medycznych w gabinecie to działalność handlowa opodatkowana stawką 3%.

WAŻNE! Zwolnienie z VAT w branży medycznej:

Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18-19 ustawy o VAT, usługi w zakresie opieki zdrowotnej służące profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia są zwolnione z podatku VAT.

Jednak uwaga: usługi o charakterze czysto szkoleniowym, coachingowym, pisanie ekspertyz sądowych czy certyfikowanych testów kosmetologicznych nie korzystają ze zwolnienia medycznego i podlegają opodatkowaniu standardowym VAT-em (lub zwolnieniu podmiotowemu do 240 000 zł rocznie).

Jakie kody PKD i PKWiU obowiązują lekarzy, pielęgniarki oraz psychologów w 2026 roku?

W branży medycznej i ochrony zdrowia właściwa klasyfikacja ma fundamentalne znaczenie nie tylko dla ryczałtu, ale również dla prawa do zwolnienia z podatku VAT. W 2026 roku obowiązują następujące kody:

 Lekarz oraz Lekarz Dentysta:

  PKD 86.21.Z (Praktyka lekarska ogólna), PKD 86.22.Z (Praktyka specjalistyczna) lub PKD 86.23.Z (Praktyka dentystyczna).

  PKWiU 86.21.10.0 (Usługi ogólnej praktyki), PKWiU 86.22.19.0 (Usługi specjalistycznej praktyki, w tym medycyna estetyczna),    PKWiU 86.23.1 (Usługi dentystyczne).

 Pielęgniarka oraz Położna:

  PKD 86.90.D – Działalność pielęgniarek i położnych.

  PKWiU 86.90.11.0 (Usługi świadczone przez pielęgniarki), PKWiU 86.90.12.0 (Usługi świadczone przez położne).

 Psycholog oraz Psychoterapeuta (niebędący lekarzem):

  PKD 86.93.Z – Działalność psychologów i psychoterapeutów, z wyłączeniem lekarzy (nowość obowiązująca w 2026 roku,              zastępująca stary kod przejściowy 86.90.E).

  PKWiU 86.90.18.0 – Usługi w zakresie zdrowia psychicznego świadczone przez psychologów i psychoterapeutów.

Jaka stawka ryczałtu obowiązuje salony kosmetyczne oraz fryzjerskie w 2026 roku? O czym trzeba pamiętać?

Dla branży beauty ryczałt jest niezwykle popularny z uwagi na prostotę rozliczeń i atrakcyjne stawki podatkowe:

Usługi kosmetyczne i fryzjerskie – stawka 8,5%:

Wszelkie typowe usługi i zabiegi wykonywane w salonie (strzyżenie, koloryzacja, manicure, pedicure, masaż twarzy, depilacja) są opodatkowane stawką 8,5% od przychodu.

 Sprzedaż produktów detalicznych – stawka 3,0%:

Jeśli sprzedajesz swoim klientom profesjonalne kosmetyki do pielęgnacji domowej, przychód ze sprzedaży tych towarów podlega pod stawkę 3% (działalność handlowa).

 Zabiegi medycyny estetycznej (lekarz) – stawka 14,0%:

Inwazyjne zabiegi medycyny estetycznej (np. botoks, kwas hialuronowy) świadczone przez lekarzy są klasyfikowane jako usługi opieki zdrowotnej i podlegają pod stawkę 14%.

Kasa Fiskalna:

Brak zwolnienia z kasy fiskalnej: Usługi kosmetyczne, kosmetologiczne i fryzjerskie są bezwzględnie wyłączone ze zwolnienia podmiotowego z kasy (do 20 tys. zł). Oznacza to, że musisz posiadać kasę fiskalną online od pierwszego dnia świadczenia usług na rzecz osób fizycznych (nawet przy działalności nierejestrowanej!).

Stawka VAT:

Usługi kosmetyczne i fryzjerskie (grupa PKWiU 96.02.1) korzystają z obniżonej stawki 8% VAT (jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT).

Jakie kody PKD i PKWiU obowiązują w salonie kosmetycznym i fryzjerskim?

Od 1 stycznia 2025 r. nastąpiło całkowite rozdzielenie branży fryzjerskiej od kosmetycznej w klasyfikacji PKD. Wybór kodów w CEIDG oraz PKWiU w fakturowaniu wygląda następująco:

• Dla Kosmetyczki / Kosmetologa / Stylistki paznokci:

 PKD 96.22.Z – Działalność w zakresie pielęgnacji urody i pozostała działalność kosmetyczna (manicure, pedicure, makijaż permanentny, depilacje, kosmetologia estetyczna bez uprawnień medycznych).

 PKWiU 96.02.13.0 – Usługi kosmetyczne, manicure i pedicure oraz PKWiU 96.02.19.0 – Pozostałe usługi kosmetyczne (np. depilacja, solaria).

• Dla Fryzjera / Barbera / Stylisty fryzur:

 PKD 96.21.Z – Działalność fryzjerska (strzyżenie, mycie, farbowanie, stylizacja, golenie i pielęgnacja brody).

 PKWiU 96.02.11.0 – Usługi fryzjerskie damskie i dziewczęce oraz PKWiU 96.02.12.0 – Usługi fryzjerskie męskie i chłopięce (barbering).

• Dla obu branż przy sprzedaży produktów (np. kremów, odżywek):

PKD 47.75.Z – Sprzedaż detaliczna kosmetyków i artykułów toaletowych prowadzona w wyspecjalizowanych sklepach.

Ile dokładnie wynosi składka zdrowotna na ryczałcie w 2026 roku? (Aktualne stawki)

Na ryczałcie składka zdrowotna jest zryczałtowana i zależy od progu Twojego rocznego przychodu, wyliczanego na podstawie przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (które w 2026 r. wynosi 9228,64 zł). W 2026 roku obowiązują następujące, dokładne stawki miesięczne:

1. I próg (przychód do 60 000 zł rocznie): Podstawa to 60% przeciętnego wynagrodzenia. Składka wynosi 498,35 zł miesięcznie.

2. II próg (przychód od 60 000 zł do 300 000 zł rocznie): Podstawa to 100% przeciętnego wynagrodzenia. Składka wynosi 830,58 zł miesięcznie.

3. III próg (przychód powyżej 300 000 zł rocznie): Podstawa to 180% przeciętnego wynagrodzenia. Składka wynosi 1495,04 zł miesięcznie.

Wskazówka: Po przekroczeniu progu (np. w listopadzie wchodzisz w II próg), masz obowiązek dopłacić różnicę za wszystkie poprzednie miesiące tego roku. W Biurze Rachunkowym Agnieszki Brzeskiej na bieżąco monitorujemy przychody naszych ryczałtowców.

Jak bezbłędnie ustalić stawkę ryczałtu i uniknąć kar z odsetkami?

Stawka ryczałtu (od 2% do 17%) zależy wyłącznie od kodu PKWiU świadczonych usług, a nie od kodu PKD wpisanego w CEIDG. Ponieważ opisy w ustawie są skomplikowane i niejednoznaczne, pomyłka grozi przeklasyfikowaniem działalności przez Urząd Skarbowy na wyższą stawkę i naliczeniem podatku wstecz wraz z odsetkami za 5 lat.

Jedyną w pełni bezpieczną ścieżką jest wystąpienie o nadanie symbolu PKWiU do Urzędu Statystycznego (GUS) w Łodzi, a następnie złożenie wniosku o Indywidualną Interpretację Podatkową do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).

FAQ

Co naprawdę można „wrzucić w koszty” w firmie, a co zakwestionuje Urząd Skarbowy?

Kosztem uzyskania przychodu (KUP) jest każdy racjonalny i ekonomicznie uzasadniony wydatek, który ponosisz w celu osiągnięcia przychodu lub zachowania bądź zabezpieczenia jego źródła. Kluczem jest tzw. związek przyczynowo-skutkowy między kosztem a Twoim biznesem.

• W koszty zaliczysz bez problemu: sprzęt biurowy (komputer, telefon), oprogramowanie, licencje, specjalistyczne usługi księgowe, wydatki marketingowe (reklamy Google/FB, pozycjonowanie strony, wizytówki), najem i eksploatację biura, wyjazdy służbowe, podnoszenie kwalifikacji (szkolenia, kursy, literatura fachowa) oraz koszty związane z użytkowaniem samochodu osobowego.

• Urząd Skarbowy zakwestionuje: wydatki o charakterze czysto osobistym (np. codzienna odzież, prywatne zakupy spożywcze, okulary korekcyjne, mandaty karne, odsetki od zaległości podatkowych oraz wydatki na reprezentację o charakterze ekskluzywnym lub czysto towarzyskim (np. kolacje z kontrahentami bez biznesowego kontekstu, alkohol.

Skala podatkowa (12%/32%) czy podatek liniowy (19%) - gdzie leży próg opłacalności w 2026 roku?

Decyzja o wyborze formy opodatkowania zależy przede wszystkim od wysokości Twojego prognozowanego rocznego dochodu:

• Skala podatkowa (zasady ogólne) jest najbardziej opłacalna przy dochodach do ok. 130 000 – 150 000 zł rocznie. Jej ogromną zaletą jest kwota wolna od podatku (aż 30 000 zł) oraz niska stawka 12% w pierwszym progu podatkowym. Ponadto pozwala na wspólne rozliczenie z małżonkiem i korzystanie z ulg (np. na dzieci).

• Podatek liniowy (stałe 19%) staje się opłacalny powyżej tej granicy. Gdy Twój dochód rośnie, liniówka chroni Cię przed wejściem w drugi próg podatkowy skali, gdzie nadwyżka ponad 120 000 zł jest opodatkowana stawką aż 32%.

Kluczowy czynnik – Składka zdrowotna ZUS w 2026 r.

1. Minimalna składka zdrowotna na skali i podatku liniowym wynosi w 2026 roku dokładnie 432,54 zł miesięcznie. Zapłacisz ją nawet wtedy, gdy Twoja firma wykaże stratę podatkową lub bardzo niski dochód.

2. Stawka procentowa różni się w zależności od wyboru: na skali płacisz 9% od rzeczywistego dochodu (brak możliwości odliczenia), natomiast na podatku liniowym płacisz 4,9% od dochodu (z prawem do odliczenia zapłaconych składek od podstawy opodatkowania do limitu 14 100 zł rocznie).

Jak bezpiecznie i legalnie rozliczać samochód opodatkowany skalą(zasady ogólne) lub podatkiem liniowym (KPIR) w 2026 roku? Sprawdź nowe limity!

Od 1 stycznia 2026 roku weszły w życie nowe limity zaliczania wartości samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów (dotyczy to zarówno odpisów amortyzacyjnych, jak i rat leasingowych, najmu czy dzierżawy):

Koszty eksploatacji pojazdu (paliwo, serwis, opony, ubezpieczenie) rozliczasz według zasad użytkowania:
• Użytek mieszany (prywatno-służbowy): Do kosztów zaliczasz 75% wartości netto wydatków oraz 50% podatku VAT.
• Użytek wyłącznie firmowy: 100% kosztów. Wymaga to prowadzenia szczegółowej kilometrówki, zgłoszenia pojazdu do US (VAT-26) oraz wdrożenia regulaminu korzystania z auta w firmie.

Kiedy KPIR (skala podatkowa lub liniówka) opłaca się bardziej niż ryczałt?

Prowadzenie kpir księgowości (czyli rozliczeń na skali podatkowej bądź podatku liniowym) jest najbardziej opłacalne, gdy Twoja firma generuje wysokie koszty operacyjne (np. najem biura, zatrudnianie personelu, zakup towarów handlowych, drogie narzędzia, leasingi samochodów). Podatek dochodowy płacisz bowiem od dochodu (przychód minus koszty), a nie od całego przychodu jak przy ryczałcie.

Ponadto rozliczanie według skali podatkowej (12%/32%) gwarantuje przywileje niedostępne na ryczałcie: wysoką kwotę wolną od podatku (30 000 zł), możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem oraz pełne odliczenie ulgi prorodzinnej na dzieci.

Jak płacić niższy ZUS na starcie firmy i jak długo trwają ulgi? Czy w 2026 r. są nowe zasady?

Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą (JDG), nie musisz od razu opłacać pełnych składek. Ustawodawca przewidział stopniowy pakiet ulg, który w 2026 roku uległ rewolucyjnym i bardzo korzystnym zmianom:

1. Ulga na start (pierwsze 6 pełnych miesięcy): Jesteś zwolniony ze składek społecznych (emerytalna, rentowa, wypadkowa). Płacisz wyłącznie składkę zdrowotną. Jeśli zarejestrujesz firmę w trakcie miesiąca (np. drugiego dnia), okres ten wydłuża się de facto do 7 miesięcy.

2. Preferencyjny ZUS (kolejne 24 miesiące): Płacisz obniżone składki społeczne wyliczane od podstawy stanowiącej 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę.

3. Mały ZUS Plus (36 miesięcy ulgi w cyklu 60-miesięcznym) – REWOLUCJA OD 2026 ROKU:
 

• Wielki Reset od 1 stycznia 2026 r.: ZUS ogłosił interpretację 'czystej karty'. Każdy przedsiębiorca spełniający kryteria od 2026 roku otrzymuje prawo do nowych 36 miesięcy ulgi, niezależnie od tego czy i w jakim wymiarze korzystał z niej przed 2026 rokiem!

• Skrócona karencja: Okres przerwy w korzystaniu z ulgi został skrócony z 3 lat do 24 miesięcy (2 lat). Możesz powrócić do ulgi w dowolnym miesiącu po upływie tego okresu.

• Warunki podstawowe: Twój roczny przychód za ubiegły rok nie mógł przekroczyć 120 000 zł, a działalność musiała być prowadzona przez minimum 60 dni.

Pytania często zadawane przez klientów.

Masz pytania o finanse? Skontaktuj się!

Obserwuj 

Menu

Adres

ul. Niepołomicka 39

Gdańsk, 80-180

Kontakt

+48 726-390-840

biuro@uslugiksiegowebrzeska.pl